Detrazioni IVA Auto e Deducibilità dei Costi: Come Funziona

Uno degli aspetti più interessanti del noleggio a lungo termine riguarda le detrazioni IVA dell’auto e la deducibilità dei costi. Secondo quanto previsto dalla nostra normativa, infatti, il noleggio di un veicolo a lungo termine permette di usufruire di alcuni benefici fiscali, rendendo questo servizio ancora più conveniente.

Se sei un professionista o un imprenditore e hai una partita IVA, il nostro ordinamento prevede una percentuale di deducibilità dei costi che varia a seconda dell’utilizzo del mezzo. Vediamo quali sono i principali scenari sulla deducibilità del noleggio auto, tra percentuali e limiti.

Come funziona la deducibilità del noleggio a lungo termine

Il noleggio dell’auto è sempre più scelto dagli italiani: l’incremento delle formule di “affitto autovetture” cresce di anno in anno, sia per privati che per partite IVA.

Il successo del noleggio è determinato dalla possibilità di sapere sempre con anticipo quanto budget mensile destinare alla mobilità: avrai a disposizione un veicolo pagando solamente una quota mensile fissa prestabilita, che include anche manutenzione e assicurazione.

In questa guida affronteremo principalmente questi due concetti, legati a doppio filo con il noleggio a lungo termine:

• Detrazione, ossia una somma che è possibile sottrarre da una imposta per ridurne, legalmente, l’ammontare.
• Deduzione, ossia la quota da sottrarre dal reddito complessivo al fine di determinare la base imponibile. Ecco come funzionano i benefici fiscali per le auto noleggiate.

Quota finanziaria e quota noleggio: una distinzione

Prima di parlare di deducibilità e detraibilità, facciamo una premessa doverosa sulle voci che compongono il canone del noleggio a lungo termine. L’ammontare del canone prevede due tipologie di quote:

• Quota finanziaria, che fa riferimento alla locazione stessa del veicolo.
• Quota di servizi, che include oneri come assicurazione, tasse e manutenzione.

All’interno della fattura che riceverai per il canone, troverai esattamente queste due voci ben distinte.

Questa precisazione è necessaria perché, nel corso dei prossimi paragrafi, indicheremo chiaramente se deducibilità e detraibilità fanno riferimento sia alla quota finanziaria che a quella di servizi.

Detraibilità IVA dell’auto: come funziona

Il noleggio a lungo termine permette la detrazione dell’IVA, essendo una prestazione di servizi. I limiti della detrazione dipendono dall’utilizzo del veicolo e dalle caratteristiche del fruitore del servizio.

Nello specifico:

• Se il veicolo in noleggio è utilizzato come bene esclusivamente strumentale o ad uso pubblico, la detrazione è pari al 100% dell’imposta sia della quota finanziaria che della quota servizi.
• Se il veicolo non è ad uso esclusivamente strumentale, l’IVA può essere detratta al 40%, sia per la quota finanziaria che per la quota servizi.

La detrazione al 40% è prevista anche per i veicoli in “fringe benefit” per un dipendente; se il corrispettivo addebitato al dipendente con fattura soggetta ad IVA è pari almeno all’ammontare del benefit stesso, la detrazione è del 100%. Un caso a parte è rappresentato dagli automezzi per agenti di commercio: in questo frangente la detraibilità è pari al 100% della quota finanziaria e al 100% di quella servizi.

Deducibilità del canone di noleggio

Passiamo ora alla deducibilità del canone di noleggio: questa è consentita per le partite IVA in misura diversa, a seconda dell’utilizzo che viene fatto del veicolo. Ecco gli scenari possibili:

• Deduzione al 100% della quota finanziaria e di servizi se il veicolo ha utilizzo esclusivo come bene strumentale nell’attività propria dell’impresa, oppure se è impiegato con finalità pubbliche (veicolo “ad uso pubblico”).
• Deduzione al 70% della quota finanziaria e di servizi, se il veicolo è in “fringe benefit” per il dipendente.
• Deduzione del 20% della quota finanziaria e di servizi, qualora il veicolo non abbia un uso esclusivamente strumentale e non venga concesso in “fringe benefit”, con limite massimo di 3.615,20 € con ragguaglio ad anno.

Per quanto riguarda gli agenti di commercio 5.164,57 € è la quota massima di deducibilità dei canoni di noleggio.

A seguire lo schema dove viene sintetizzato ciò che ci siamo detti precedentemente. 

Perché il noleggio a lungo termine conviene?

Alla luce di quanto abbiamo visto sulle detrazioni IVA e la deducibilità, è facile capire come il noleggio a lungo termine offra vantaggi interessanti per le partite IVA.

Con il noleggio a lungo termine puoi:

• Sapere sempre in anticipo quanto budget destinare per il tuo veicolo
• Cambiare macchina spesso e avere sempre un veicolo affidabile e sicuro
• Avere inclusi nel canone la manutenzione, l’assicurazione e l’assistenza stradale
• Detrarre l’IVA e dedurre i costi, con un notevole vantaggio economico

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