Deducibilità dell’auto elettrica e detraibilità della ricarica: cosa devi sapere

Sono sempre di più le aziende e le partite IVA che scelgono un’auto elettrica. Vuoi per l’avanzato livello tecnologico, vuoi per il risparmio nell’alimentazione, l’elettrico sta diventando una prima scelta per muoversi in città (e non solo).

Una delle domande più comuni quando si parla di noleggio a lungo termine di veicoli elettrici riguarda la deducibilità dell’auto elettrica e la la detraibilità della ricarica.

Vediamo insieme quello che c’è da sapere su questo tema.

Le spese per l’auto elettrica sono detraibili per le aziende?

La mobilità sostenibile offre diversi benefici in termini ambientali: la riduzione delle emissioni di CO2 nell’aria rende questi veicoli a basso impatto rispetto ai loro equivalenti alimentati con il “classico” carburante. I benefici, però, sono anche di natura economica: “mantenere” un’auto elettrica costa molto meno e la possibilità di accedere a detrazioni fiscali per la ricarica aumenta ancora di più questo vantaggio.

Quindi sì, ci sono delle condizioni per godere di benefici fiscali legati al noleggio a lungo termine di un’auto elettrica.

Il noleggio dell’auto elettrica è deducibile?

La risposta “secca” a questa domanda è si. La deduzione, però, varia a seconda dell’utilizzo del veicolo.

Facciamo un passo indietro: i costi delle auto aziendali sono in parte o del tutto deducibili, in base alla destinazione d’uso della vettura che può essere strumentale, promiscuo o personale. Ne abbiamo già parlato in un altro articolo, ma ecco un riassunto veloce delle principali casistiche:

• Il noleggio è deducibile al 100% in caso di “beni strumentali all’attività dell’impresa”. Ciò avviene se il veicolo è indispensabile per l’impresa, tanto che l’attività stessa non potrebbe essere svolta senza di esso. Può essere, ad esempio, il caso di un’azienda che si occupa di trasporti;
• Se l’uso non è strumentale, la deduzione ammonta al 20% del canone annuo del veicolo. Il limite deduzioni per noleggio a lungo termine prevede un tetto non superiore ai 3.615,20€, che genera un risparmio annuale pari a circa 1.400€ sulla gestione dei veicoli;
• In caso di uso promiscuo dei dipendenti (ne abbiamo parlato approfonditamente in questa guida) la deduzione prevista arriva fino al 70% del canone annuo del veicolo, con una detrazione del 40% dell’IVA.

NOTA BENE: Gli agenti di commercio rientrano fra i “casi particolari” in materia di agevolazioni fiscali per il noleggio. Questa categoria di professionisti può usufruire di una deduzione fino all’80% del canone annuo del veicolo, senza distinzioni tra uso per attività lavorativa e utilizzo per fini privati. Il tetto è fissato a € 5.164,57 con ragguaglio annuo e limitatamente al singolo veicolo.

La ricarica dell’auto elettrica è deducibile?

Parliamo ora della deducibilità della ricarica dell’auto elettrica, che è possibile, così come definito dal Tuir.

La normativa di riferimento è l’articolo 164 del TUIR (DPR 917/1986), “Limiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell’esercizio di imprese, arti e professioni”, ed è inserito nel Capo I, Titolo III – Disposizioni comuni.

Secondo quanto definito dalla normativa:

Sono deducibili nella misura del 20% le spese relative alle autovetture e autocaravan, di cui alla lettera a e alla lettera m del comma 1 dell’articolo 54 del Dlgs 285/1992, mentre la quota di deducibilità sale al 70% per i veicoli dati in uso promiscuo ai dipendenti per la maggior parte del periodo d’imposta

Possiamo dunque dire che:

• Le spese per la ricarica elettrica possono essere dedotte al 20%
• Nel caso in cui il veicolo aziendale, per la maggior parte del periodo di riferimento d’imposta, sia in uso promiscuo ai dipendenti dell’impresa, la deducibilità aumenta al 70%.

Scegli la tua auto elettrica

Se vuoi trasformare la mobilità della tua azienda, il noleggio di un veicolo elettrico è la soluzione ideale.

Con il noleggio a lungo termine di un veicolo elettrico puoi avere l’auto o la flotta che desideri a tua disposizione, usufruendo di tutti i vantaggi del noleggio. Sottoscrivendo un canone mensile fisso e preconcordato potrai avere la tua auto e una serie di servizi, compresi assistenza stradale, assicurazione (RCA, kasko, furto e incendio, infortunio conducente, tutela legale, cristalli), manutenzione ordinaria e straordinaria. 

In particolare, il noleggio offre la scelta tra tre soluzioni.

FORMULA STREET 

• Inclusa una carta Enel X con 1.350 kWh gratuiti da utilizzare presso le loro colonnine pubbliche 
• Diritto di prenotazione delle colonnine incluso all’interno dell’app Enel X
• Stesso costo di ricarica tra colonnine Quick e Fast 

FORMULA HOME 

• Inclusa nel canone una Juicebox Enel X per la ricarica domestica 
• Servizio di montaggio, assistenza e manutenzione della Juicebox 
• Garanzia dell’apparato inclusa con Enel X 

FORMULA FULL RECHARGE

• Inclusa Carta Enel X con 1.350 kWh + ricarica colonnine Quick e Fast a pari condizioni 
• Servizio di montaggio, assistenza , manutenzione e garanzia della Juicebox 
• Diritto di prenotazione delle colonnine incluso nell’app Enel X.

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