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Detrazione e deducibilità del noleggio a lungo termine sono due aspetti fondamentali per chi possiede una partita IVA e cerca una soluzione di mobilità vantaggiosa anche dal punto di vista fiscale.
Che tu sia un libero professionista, un imprenditore o un agente di commercio, questa guida ti spiega in modo chiaro quanto puoi scaricare dal noleggio a lungo termine e come sfruttare al massimo i benefici fiscali previsti per il 2025.
Il canone mensile del noleggio a lungo termine è composto da due voci:
Quota di locazione: è la parte relativa al noleggio del veicolo.
Quota servizi: comprende i servizi accessori come assicurazione, manutenzione, soccorso stradale, tassa di proprietà e altri eventuali extra.
Questa distinzione è importante, perché deducibilità e detraibilità fiscale si applicano in modo differenziato alle due quote.
Novità 2025: restano invariate le percentuali di deduzione e detrazione, ma è sempre più importante saper distinguere i casi d’uso per sfruttare al meglio le agevolazioni.
Se il veicolo viene utilizzato unicamente per finalità lavorative (es. trasporto merci o servizio tecnico), si applicano i seguenti vantaggi fiscali:
Deducibilità canone: 100%
Detrazione IVA: 100%
Esempi: aziende di trasporto, imprese di assistenza tecnica, veicoli operativi indispensabili.
Nel caso in cui il veicolo sia assegnato a un dipendente e utilizzato sia per fini aziendali sia personali:
Deducibilità canone: fino al 70%
Detrazione IVA: 40%
Se il veicolo non è essenziale allo svolgimento dell’attività:
Deducibilità canone: 20% con tetto massimo di 3.615,20 euro annui
Detrazione IVA: 40%
Per i liberi professionisti e le categorie assimilate, la normativa fiscale prevede:
Deducibilità canone: 20%, con tetto massimo di 3.615,20 euro
Detrazione IVA: 40%, oppure 100% in caso di utilizzo esclusivo da parte di un dipendente
Questa categoria gode di una fiscalità dedicata:
Deducibilità canone: 80%, con tetto massimo di 5.164,57 euro
Detrazione IVA: 100%
L’eventuale anticipo versato al momento della firma del contratto:
Rappresenta un anticipo sulla quota finanziaria.
Non è rimborsabile alla scadenza.
È fatturato con IVA ordinaria.
Segue le stesse regole di deducibilità del canone, in base alla categoria fiscale del cliente.
No, i privati non hanno accesso ad agevolazioni fiscali sul noleggio. Tuttavia, il mercato del noleggio a lungo termine si è evoluto anche per soddisfare le esigenze dei clienti privati, offrendo:
Canoni mensili competitivi e personalizzabili
Nessun anticipo obbligatorio
Veicoli usati con sconti sul canone fino al 30%
Flessibilità nella durata e nel chilometraggio
Servizi inclusi per una mobilità senza pensieri
| Tipologia d’uso | Deducibilità canone | Detrazione IVA |
|---|---|---|
| Uso esclusivamente strumentale | 100% | 100% |
| Uso non strumentale | 20% (max 3.615,20 €) | 40% |
| Uso promiscuo a dipendenti | 70% | 40% |
| Agenti o rappresentanti di commercio | 80% (max 5.164,57 €) | 100% |
| Liberi professionisti e artisti | 20% (max 3.615,20 €) | 40% (fino a 100% in casi specifici) |
| Privati | Non deducibile | Non detraibile |
Scegliere il noleggio a lungo termine per la propria attività consente di ottenere numerosi vantaggi:
Veicoli sempre aggiornati e con dotazioni moderne
Canone mensile fisso con tutti i servizi inclusi
Pianificazione precisa dei costi aziendali
Nessuna gestione diretta di manutenzione, assicurazione o scadenze
Benefici fiscali significativi su canoni e IVA
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Come faccio a sapere se il mio veicolo è considerato strumentale?
È strumentale se è essenziale allo svolgimento dell’attività (es. furgoni per trasporti, auto per rappresentanti, ecc.).
Un agente di commercio può dedurre tutto?
Può dedurre fino all’80% del canone, entro il limite massimo previsto per legge, e detrarre il 100% dell’IVA.
Il noleggio conviene anche senza vantaggi fiscali?
Sì, soprattutto per i privati, grazie ai canoni trasparenti e all’assenza di spese impreviste.
Posso dedurre anche l’anticipo del noleggio?
Sì, l’anticipo è deducibile secondo le stesse percentuali previste per il canone.
Cosa succede alla fine del contratto di noleggio?
Restituisci il veicolo e puoi scegliere se rinnovare con un altro modello, mantenere lo stesso o concludere il rapporto senza vincoli.
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